目前，在安徽省集成電路企業(yè)申報(bào)被關(guān)注比較小，其實(shí)安徽省集成電路企業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠好處比較多。一起來看看安徽省企業(yè)可以申報(bào)哪些安徽省集成電路企業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠好處？有疑問的可以咨詢：0551-65300518  或 直接撥打198 5510 8681

一、集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)增值稅留抵稅額退稅

【享受主體】

國家批準(zhǔn)的集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2011 年 11 月 1 日起，對國家批準(zhǔn)的集成電路重大項(xiàng) 目企業(yè)因購進(jìn)設(shè)備形成的增值稅期末留抵稅額準(zhǔn)予退還。

【享受條件】

1.屬于國家批準(zhǔn)的集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)；

2.購進(jìn)的設(shè)備應(yīng)屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例 實(shí)施細(xì)則》 第二十一條第二款規(guī)定的固定資產(chǎn)范圍。

【政策依據(jù)】

1.《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于退還集成電路企業(yè)采購設(shè) 備增值稅期末留抵稅額的通知》（財(cái)稅〔2011〕 107 號）

2.《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》 第二十 一條第二款

二、集成電路企業(yè)退還的增值稅期末留抵稅額在城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征） 依據(jù)中扣除

【享受主體】

享受增值稅期末留抵退稅政策的集成電路企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2017 年 2 月 24 日起，享受增值稅期末留抵退稅政策 的集成電路企業(yè)，其退還的增值稅期末留抵稅額，應(yīng)在城市 維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征） 依據(jù) 中予以扣除。

【享受條件】

集成電路企業(yè)根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于退還集成

電路企業(yè)采購設(shè)備增值稅期末留抵稅額的通知》（ 財(cái)稅 〔2011〕 107 號）規(guī)定，享受增值稅期末留抵退稅。

【政策依據(jù)】

1.《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于退還集成電路企業(yè)采購設(shè) 備增值稅期末留抵稅額的通知》（財(cái)稅〔2011〕 107 號）

2.《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于集成電路企業(yè)增值稅期末 留抵退稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費(fèi)附加和地方教育附加 政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕 17 號）

三、承建集成電路重大項(xiàng)目的企業(yè)進(jìn)口新設(shè)備可分期繳納進(jìn)口增值稅

【享受主體】

承建集成電路重大項(xiàng)目的企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

承建集成電路重大項(xiàng)目的企業(yè)自 2020 年 7 月 27 日至 2030 年 12 月 31 日期間進(jìn) 口新設(shè)備，除《國內(nèi)投資項(xiàng)目不予 免稅的進(jìn) 口商品目錄》、《外商投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn) 口商品 目錄》 和《進(jìn) 口不予免稅的重大技術(shù)裝備和產(chǎn)品目錄》 所列 商品外，對未繳納的稅款提供海關(guān)認(rèn)可的稅款擔(dān)保，準(zhǔn)予在 首臺(tái)設(shè)備進(jìn) 口之后的 6 年(連續(xù) 72 個(gè)月)期限內(nèi)分期繳納進(jìn) 口環(huán)節(jié)增值稅，6 年內(nèi)每年(連續(xù) 12 個(gè)月)依次繳納進(jìn) 口環(huán)節(jié) 增值稅總額的 0%、20%、20%、20%、20%、20%， 自首臺(tái)設(shè)備 進(jìn) 口之日起已經(jīng)繳納的稅款不予退還。在分期納稅期間，海 關(guān)對準(zhǔn)予分期繳納的稅款不予征收滯納金。

【享受條件】

1.國家發(fā)展改革委會(huì)同工業(yè)和信息化部制定可享受進(jìn) 口 新設(shè)備進(jìn) 口環(huán)節(jié)增值稅分期納稅的集成電路重大項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)

和享受分期納稅承建企業(yè)的條件，并根據(jù)上述標(biāo)準(zhǔn)、條件確 定集成電路重大項(xiàng)目建議名單和承建企業(yè)建議名單，函告財(cái) 政部，抄送海關(guān)總署、稅務(wù)總局。財(cái)政部會(huì)同海關(guān)總署、稅 務(wù)總局確定集成電路重大項(xiàng)目名單和承建企業(yè)名單，通知省 級（包括省、 自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè) 兵團(tuán)，下同） 財(cái)政廳（局）、企業(yè)所在地直屬海關(guān)、省級稅 務(wù)局。

2.承建企業(yè)應(yīng)于承建的集成電路重大項(xiàng)目項(xiàng)下申請享受 分期納稅的首臺(tái)新設(shè)備進(jìn) 口 3 個(gè)月前，向省級財(cái)政廳（局） 提出申請，附項(xiàng)目投資金額、進(jìn) 口設(shè)備時(shí)間、年度進(jìn) 口新設(shè) 備金額、年度進(jìn) 口新設(shè)備進(jìn) 口環(huán)節(jié)增值稅額、稅款擔(dān)保方案 等信息，抄送企業(yè)所在地直屬海關(guān)、省級稅務(wù)局。省級財(cái)政 廳（局） 會(huì)同企業(yè)所在地直屬海關(guān)、省級稅務(wù)局初核后報(bào)送 財(cái)政部，抄送海關(guān)總署、稅務(wù)總局。

3.財(cái)政部會(huì)同海關(guān)總署、稅務(wù)總局確定集成電路重大項(xiàng) 目的分期納稅方案（包括項(xiàng)目名稱、承建企業(yè)名稱、分期納

稅起止時(shí)間、分期納稅總稅額、每季度納稅額等），通知省

級財(cái)政廳（局）、企業(yè)所在地直屬海關(guān)、省級稅務(wù)局， 由企 業(yè)所在地直屬海關(guān)告知相關(guān)企業(yè)。

4.分期納稅方案實(shí)施中，如項(xiàng)目名稱發(fā)生變更，承建企

業(yè)發(fā)生名稱、經(jīng)營范圍變更等情形的，承建企業(yè)應(yīng)在完成變 更登記之日起 60 日內(nèi)，向省級財(cái)政廳（局）、企業(yè)所在地直屬海關(guān)、省級稅務(wù)局報(bào)送變更情況說明，申請變更分期納稅 方案相應(yīng)內(nèi)容。省級財(cái)政廳（局）會(huì)同企業(yè)所在地直屬海關(guān)、 省級稅務(wù)局確定變更結(jié)果，并由省級財(cái)政廳（局） 函告企業(yè) 所在地直屬海關(guān)，抄送省級稅務(wù)局，報(bào)財(cái)政部、海關(guān)總署、 稅務(wù)總局備案。企業(yè)所在地直屬海關(guān)將變更結(jié)果告知承建企 業(yè)。承建企業(yè)超過本款前述時(shí)間報(bào)送變更情況說明的，省級 財(cái)政廳（局）、企業(yè)所在地直屬海關(guān)、省級稅務(wù)局不予受理， 該項(xiàng)目不再享受分期納稅，已進(jìn) 口設(shè)備的未繳納稅款應(yīng)在完 成變更登記次月起 3 個(gè)月內(nèi)繳納完畢。

5.享受分期納稅的進(jìn) 口新設(shè)備，應(yīng)在企業(yè)所在地直屬海 關(guān)關(guān)區(qū)內(nèi)申報(bào)進(jìn) 口。按海關(guān)事務(wù)擔(dān)保的規(guī)定，承建企業(yè)對未 繳納的稅款應(yīng)提供海關(guān)認(rèn)可的稅款擔(dān)保。海關(guān)對準(zhǔn)予分期繳 納的稅款不予征收滯納金。承建企業(yè)在最后一次納稅時(shí)，由 海關(guān)完成該項(xiàng)目全部應(yīng)納稅款的匯算清繳。如違反規(guī)定，逾 期未及時(shí)繳納稅款的，該項(xiàng)目不再享受分期納稅， 已進(jìn) 口設(shè) 備的未繳納稅款應(yīng)在逾期未繳納情形發(fā)生次月起 3 個(gè)月內(nèi)繳 納完畢。

【政策依據(jù)】

1.《財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于支持集成電路產(chǎn)業(yè)  和軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展進(jìn)口稅收政策的通知》（財(cái)關(guān)稅〔2021〕 4 號）

2.《財(cái)政部 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部 海關(guān)總

署 稅務(wù)總局關(guān)于支持集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展進(jìn)口稅 收政策管理辦法的通知》（財(cái)關(guān)稅〔2021〕 5 號）

3.《國家發(fā)展改革委等五部門關(guān)于做好享受稅收優(yōu)惠政 策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求 的通知》（發(fā)改高技〔2021〕 413 號）

四、線寬小于 0.8 微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

【享受主體】

集成電路線寬小于 0.8 微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2017 年 12 月 31 日前設(shè)立且在 2019 年 12 月 31 日前獲 利的集成電路線寬小于 0.8 微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)， 自獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第 五年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期 滿為止。

【享受條件】

1.集成電路生產(chǎn)企業(yè)，是指以單片集成電路、多芯片集

成電路、混合集成電路制造為主營業(yè)務(wù)并同時(shí)符合下列條件 的企業(yè)：

（ 1）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、 臺(tái)地區(qū)）依法注冊 并在發(fā)展改革、工業(yè)和信息化部門備案的居民企業(yè)。

（ 2）匯算清繳年度具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘 用關(guān)系且具有大學(xué)專科以上學(xué)歷職工人數(shù)占企業(yè)月平均職 工總?cè)藬?shù)的比例不低于 40%，其中研究開發(fā)人員占企業(yè)月平 均職工總數(shù)的比例不低于 20%。

（ 3）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動(dòng)， 且匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入 總額的比例不低于 2%； 其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開 發(fā)費(fèi)用金額占研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于 60%； 同時(shí)企 業(yè)應(yīng)持續(xù)加強(qiáng)研發(fā)活動(dòng)，不斷提高研發(fā)能力。

（ 4）匯算清繳年度集成電路制造銷售（ 營業(yè)） 收入占 企業(yè)收入總額的比例不低于 60%。

（ 5）具有保證產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力，并獲得有關(guān)資 質(zhì)認(rèn)證（包括 ISO 質(zhì)量體系認(rèn)證）。

（ 6）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或 嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

2.符合上述政策條件且在 2019 年（含）之前已經(jīng)進(jìn)入 優(yōu)惠期的企業(yè)，2020 年（含） 起可按上述政策規(guī)定繼續(xù)享受 至期滿為止，如也符合《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā) 展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020 年第 45 號， 以下簡稱 45 號公告） 規(guī)定，可按 45 號公告規(guī)定享受相關(guān)優(yōu)惠，其中定 期減免稅優(yōu)惠，可按 45 號公告規(guī)定計(jì)算優(yōu)惠期，并就剩余 期限享受優(yōu)惠至期滿為止。

符合上述政策條件，2019 年（含）之前尚未進(jìn)入優(yōu)惠期 的企業(yè)，2020 年（含） 起不再執(zhí)行上述政策。

【政策依據(jù)】

1.《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化 部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題 的通知》（財(cái)稅〔2016〕 49 號）

2．《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化  部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》 （財(cái)稅〔2018〕 27 號） 第六條、第七條

3.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān) 于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政 策的公告》（2020 年第 45 號） 第五條

五、線寬小于 0.25 微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

【享受主體】

線寬小于 0.25 微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2017 年 12 月 31 日前設(shè)立且在 2019 年 12 月 31 日前獲 利的集成電路線寬小于 0.25 微米，且經(jīng)營期在 15 年以上的 集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起第一年至第五年免征企業(yè) 所得稅，第六年至第十年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè) 所得稅，并享受至期滿為止。

【享受條件】

1.集成電路生產(chǎn)企業(yè)，是指以單片集成電路、多芯片集 成電路、混合集成電路制造為主營業(yè)務(wù)并同時(shí)符合下列條件 的企業(yè)：

（ 1）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、 臺(tái)地區(qū)）依法注冊 并在發(fā)展改革、工業(yè)和信息化部門備案的居民企業(yè)。

（ 2）匯算清繳年度具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘 用關(guān)系且具有大學(xué)專科以上學(xué)歷職工人數(shù)占企業(yè)月平均職 工總?cè)藬?shù)的比例不低于 40%，其中研究開發(fā)人員占企業(yè)月平 均職工總數(shù)的比例不低于 20%。

（ 3）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動(dòng)， 且匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入 總額的比例不低于 2%； 其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開 發(fā)費(fèi)用金額占研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于 60%； 同時(shí)企 業(yè)應(yīng)持續(xù)加強(qiáng)研發(fā)活動(dòng)，不斷提高研發(fā)能力。

（ 4）匯算清繳年度集成電路制造銷售（ 營業(yè)） 收入占 企業(yè)收入總額的比例不低于 60%。

（ 5）具有保證產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力，并獲得有關(guān)資 質(zhì)認(rèn)證（包括 ISO 質(zhì)量體系認(rèn)證）。

（ 6）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或 嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

2.符合上述政策條件且在 2019 年（含）之前已經(jīng)進(jìn)入 優(yōu)惠期的企業(yè)，2020 年（含） 起可按上述政策規(guī)定繼續(xù)享受 至期滿為止，如也符合《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工 業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā) 展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年 第 45 號， 以下簡稱 45 號公告） 規(guī)定，可按 45 號公告規(guī)定享受相關(guān)優(yōu)惠，其中定 期減免稅優(yōu)惠，可按 45 號公告規(guī)定計(jì)算優(yōu)惠期，并就剩余 期限享受優(yōu)惠至期滿為止。

符合上述政策條件，2019 年（含） 之前尚未進(jìn)入優(yōu)惠期 的企業(yè)，2020 年（含） 起不再執(zhí)行上述政策。

【政策依據(jù)】

1.《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化 部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題 的通知》（財(cái)稅〔2016〕 49 號）

2．《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化  部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》 （財(cái)稅〔2018〕 27 號） 第五條、第七條

3.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān) 于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政 策的公告》（2020 年第 45 號） 第五條

六、投資額超過 80 億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

 【享受主體】

投資額超過 80 億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2017 年 12 月 31 日前設(shè)立且在 2019 年 12 月 31 日前獲 利的投資額超過 80 億元，且經(jīng)營期在 15 年以上的集成電路 生產(chǎn)企業(yè)， 自獲利年度起第一年至第五年免征企業(yè)所得稅， 第六年至第十年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅并享受至期滿為止。

【享受條件】

1.集成電路生產(chǎn)企業(yè)，是指以單片集成電路、多芯片集 成電路、混合集成電路制造為主營業(yè)務(wù)并同時(shí)符合下列條件 的企業(yè)：

（ 1）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、 臺(tái)地區(qū)）依法注冊 并在發(fā)展改革、工業(yè)和信息化部門備案的居民企業(yè)。

（ 2）匯算清繳年度具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘 用關(guān)系且具有大學(xué)專科以上學(xué)歷職工人數(shù)占企業(yè)月平均職 工總?cè)藬?shù)的比例不低于 40%，其中研究開發(fā)人員占企業(yè)月平 均職工總數(shù)的比例不低于 20%。

（ 3）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動(dòng)， 且匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入 總額的比例不低于 2%； 其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開 發(fā)費(fèi)用金額占研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于 60%； 同時(shí)企 業(yè)應(yīng)持續(xù)加強(qiáng)研發(fā)活動(dòng)，不斷提高研發(fā)能力。

（ 4）匯算清繳年度集成電路制造銷售（ 營業(yè)） 收入占 企業(yè)收入總額的比例不低于 60%。

（ 5）具有保證產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力，并獲得有關(guān)資 質(zhì)認(rèn)證（包括 ISO 質(zhì)量體系認(rèn)證）。

（ 6）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

2.符合上述政策條件且在 2019 年（含）之前已經(jīng)進(jìn)入 優(yōu)惠期的企業(yè)，2020 年（含） 起可按上述政策規(guī)定繼續(xù)享受 至期滿為止，如也符合《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工 業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā) 展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020 年第 45 號， 以下簡稱 45 號公告） 規(guī)定，可按 45 號公告規(guī)定享受相關(guān)優(yōu)惠，其中定 期減免稅優(yōu)惠，可按 45 號公告規(guī)定計(jì)算優(yōu)惠期，并就剩余 期限享受優(yōu)惠至期滿為止。

符合上述政策條件，2019 年（含） 之前尚未進(jìn)入優(yōu)惠期 的企業(yè)，2020 年（含） 起不再執(zhí)行上述政策。

【政策依據(jù)】

1.《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化 部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題 的通知》（財(cái)稅〔2016〕 49 號）

2．《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化  部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》 （財(cái)稅〔2018〕 27 號） 第五條、第七條

3.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān) 于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政 策的公告》（2020 年第 45 號） 第五條，安徽省集成電路政策熱線：198 5510 8681

七、投資額超過 150 億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目定期減免企業(yè)所得稅

【享受主體】

集成電路投資額超過 150 億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng) 目

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2018 年 1 月 1 日后投資新設(shè)的集成電路投資額超過 150 億元，經(jīng)營期在 15 年以上且在 2019 年 12 月 31 日前獲利的 集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目，第一年至第五年免征企業(yè)所得 稅，第六年至第十年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得 稅，并享受至期滿為止。

【享受條件】

1.集成電路生產(chǎn)企業(yè)，是指以單片集成電路、多芯片集 成電路、混合集成電路制造為主營業(yè)務(wù)并同時(shí)符合下列條件 的企業(yè)：

（ 1）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、 臺(tái)地區(qū)）依法注冊 并在發(fā)展改革、工業(yè)和信息化部門備案的居民企業(yè)；

（ 2）匯算清繳年度具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘用關(guān)系且具有大學(xué)專科以上學(xué)歷職工人數(shù)占企業(yè)月平均職 工總?cè)藬?shù)的比例不低于 40%，其中研究開發(fā)人員占企業(yè)月平 均職工總數(shù)的比例不低于 20%；

（ 3）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動(dòng)， 且匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入 （ 主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和）總額的比例不低于 2%； 其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用金額占研究 開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于 60%； 同時(shí)企業(yè)應(yīng)持續(xù)加強(qiáng)研發(fā) 活動(dòng)，不斷提高研發(fā)能；

（ 4）匯算清繳年度集成電路制造銷售（ 營業(yè)） 收入占 企業(yè)收入總額的比例不低于 60%；

（ 5）具有保證產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力，并獲得有關(guān)資 質(zhì)認(rèn)證（包括 ISO 質(zhì)量體系認(rèn)證）；

（ 6）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或 嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

2.對于按照集成電路生產(chǎn)企業(yè)享受本稅收優(yōu)惠政策的， 優(yōu)惠期自企業(yè)獲利年度起計(jì)算； 對于按照集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目 享受上述優(yōu)惠的，優(yōu)惠期自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所 屬納稅年度起計(jì)算。

3.享受本稅收優(yōu)惠政策的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目，其主體企 業(yè)應(yīng)符合集成電路生產(chǎn)企業(yè)條件，且能夠?qū)υ擁?xiàng)目單獨(dú)進(jìn)行 會(huì)計(jì)核算、計(jì)算所得，并合理分?jǐn)偲陂g費(fèi)用。

4.符合上述政策條件且在 2019 年（含）之前已經(jīng)進(jìn)入 優(yōu)惠期的企業(yè)或項(xiàng)目，2020 年（含） 起可按上述政策規(guī)定繼 續(xù)享受至期滿為止，如也符合《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革 委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì) 量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020 年第 45 號，以下簡稱 45 號公告） 規(guī)定，可按 45 號公告規(guī)定享受相關(guān)優(yōu)惠，其中 定期減免稅優(yōu)惠，可按 45 號公告規(guī)定計(jì)算優(yōu)惠期，并就剩 余期限享受優(yōu)惠至期滿為止。

符合上述政策條件，2019 年（含） 之前尚未進(jìn)入優(yōu)惠期 的企業(yè)或項(xiàng)目，2020 年（含） 起不再執(zhí)行上述政策。

【政策依據(jù)】

1.《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化 部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題 的通知》（財(cái)稅〔2016〕 49 號）

2．《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化  部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》 （財(cái)稅〔2018〕 27 號） 第二條、第七條

3.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān) 于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政 策的公告》（2020 年第 45 號） 第五條安徽省集成電路政策熱線：198 5510 8681

八、國家鼓勵(lì)的線寬小于 28 納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目定期減免企業(yè)所得稅

【享受主體】

國家鼓勵(lì)的集成電路線寬小于 28 納米（含），且經(jīng)營期 在 15 年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2020 年 1 月 1 日起，國家鼓勵(lì)的集成電路線寬小于 28 納米（含），且經(jīng)營期在 15 年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng) 目，第一年至第十年免征企業(yè)所得稅。

【享受條件】

1.對于按照集成電路生產(chǎn)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的，優(yōu) 惠期自獲利年度起計(jì)算； 對于按照集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目享受稅 收優(yōu)惠政策的，優(yōu)惠期自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬 納稅年度起計(jì)算，集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目需單獨(dú)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、 計(jì)算所得，并合理分?jǐn)偲陂g費(fèi)用。

2.國家鼓勵(lì)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目清單由國家發(fā) 展改革委、工業(yè)和信息化部會(huì)同財(cái)政部、稅務(wù)總局等相關(guān)部 門制定

3.國家鼓勵(lì)的集成電路線寬小于 28 納米（含） 的集成 電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目享受稅收優(yōu)惠政策條件如下：

（ 1）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、 臺(tái)地區(qū)）依法注冊 并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)；

（ 2）符合國家布局規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；

（ 3）匯算清繳年度，具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、 聘用關(guān)系，其中具有本科及以上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè) 月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于 30%，研究開發(fā)人員月平均 數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于 20%（從事 8 英寸

及以下集成電生產(chǎn)的不低于 15%）；

（ 4）企業(yè)擁有關(guān)鍵核心技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)， 并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動(dòng)，且匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用 總額占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入（主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收

入之和） 總額的比例不低于 2%；

（ 5）匯算清繳年度集成電路制造銷售（ 營業(yè)） 收入占

企業(yè)收入總額的比例不低于 60%；

（ 6）具有保證相關(guān)工藝線寬產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力；

（ 7）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或 嚴(yán)重環(huán)境違法行為；

（ 8）對于按照集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目享受稅收優(yōu)惠政策的， 項(xiàng)目主體企業(yè)應(yīng)符合相應(yīng)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)條件，且能夠?qū)υ擁?xiàng)目單獨(dú)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、計(jì)算所得，并合理分?jǐn)偲陂g費(fèi)

4.集成電路企業(yè)或項(xiàng)目按照 45 號公告規(guī)定同時(shí)符合多 項(xiàng)定期減免稅優(yōu)惠政策條件的，由企業(yè)選擇其中一項(xiàng)政策享 受相關(guān)優(yōu)惠。其中， 已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的，可由企業(yè)在剩余期 限內(nèi)選擇其中一項(xiàng)政策享受相關(guān)優(yōu)惠。

【政策依據(jù)】

1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān) 于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政 策的公告》（2020 年第 45 號） 第一條、第五條、第六條、第 九條

2.《國家發(fā)展改革委等五部門關(guān)于做好享受稅收優(yōu)惠政 策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求 的通知》（發(fā)改高技〔2021〕 413 號）

九、國家鼓勵(lì)的線寬小于 65 納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目定期減免企業(yè)所得稅

【享受主體】

國家鼓勵(lì)的集成電路線寬小于 65 納米（含），且經(jīng)營期 在 15 年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2020 年 1 月 1 日起，國家鼓勵(lì)的集成電路線寬小于 65 納米（含），且經(jīng)營期在 15 年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng) 目，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

【享受條件】

1.對于按照集成電路生產(chǎn)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的，優(yōu) 惠期自獲利年度起計(jì)算； 對于按照集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目享受稅 收優(yōu)惠政策的，優(yōu)惠期自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬 納稅年度起計(jì)算，集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目需單獨(dú)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、 計(jì)算所得，并合理分?jǐn)偲陂g費(fèi)用。

2.國家鼓勵(lì)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目清單由國家發(fā) 展改革委、工業(yè)和信息化部會(huì)同財(cái)政部、稅務(wù)總局等相關(guān)部 門制定。

3.國家鼓勵(lì)的集成電路線寬小于 65 納米（含） 的集成 電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目享受稅收優(yōu)惠政策條件如下：

（ 1）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、 臺(tái)地區(qū)）依法注冊 并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)；

（ 2）符合國家布局規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；

（ 3）匯算清繳年度，具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘用關(guān)系，其中具有本科及以上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè) 月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于 30%，研究開發(fā)人員月平均 數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于 20%（從事 8 英寸 及以下集成電路生產(chǎn)的不低于 15%）；

（ 4）企業(yè)擁有關(guān)鍵核心技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)， 并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動(dòng)，且匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用 總額占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入（主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收 入之和） 總額的比例不低于 2%；

（ 5）匯算清繳年度集成電路制造銷售（ 營業(yè)） 收入占 企業(yè)收入總額的比例不低于 60%；

（ 6）具有保證相關(guān)工藝線寬產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力；

（ 7）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或 嚴(yán)重環(huán)境違法行為；

（ 8）對于按照集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目享受稅收優(yōu)惠政策的， 項(xiàng)目主體企業(yè)應(yīng)符合相應(yīng)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)條件，且能夠

對該項(xiàng)目單獨(dú)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、計(jì)算所得，并合理分?jǐn)偲陂g費(fèi)

4.符合原有政策條件且在 2019 年(含)之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu) 惠期的企業(yè)或項(xiàng)目，2020 年(含)起可按原有政策規(guī)定繼續(xù)享 受至期滿為止，如也符合《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工 業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020 年第 45 號， 以下簡稱 45 號公告） 規(guī)定，可按規(guī)定享受相關(guān)優(yōu)惠，其中定期減免稅優(yōu) 惠，可按 45 號公告規(guī)定計(jì)算優(yōu)惠期，并就剩余期限享受優(yōu) 惠至期滿為止。符合原有政策條件，2019 年(含)之前尚未進(jìn) 入優(yōu)惠期的企業(yè)或項(xiàng)目，2020 年(含)起不再執(zhí)行原有政策。

5.集成電路企業(yè)或項(xiàng)目按照 45 號公告規(guī)定同時(shí)符合多 項(xiàng)定期減免稅優(yōu)惠政策條件的，由企業(yè)選擇其中一項(xiàng)政策享 受相關(guān)優(yōu)惠。其中， 已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的，可由企業(yè)在剩余期 限內(nèi)選擇其中一項(xiàng)政策享受相關(guān)優(yōu)惠。

【政策依據(jù)】

1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān) 于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政 策的公告》（2020 年第 45 號） 第一條、第五條、第六條、第 九條

2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化  部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》 （財(cái)稅〔2018〕 27 號） 第二條

3.《國家發(fā)展改革委等五部門關(guān)于做好享受稅收優(yōu)惠政 策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求 的通知》（發(fā)改高技〔2021〕 413 號）

十、國家鼓勵(lì)的線寬小于 130 納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目定期減免企業(yè)所得稅

【享受主體】

國家鼓勵(lì)的集成電路線寬小于 130 納米（含），且經(jīng)營 期在 10 年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2020 年 1 月 1 日起，國家鼓勵(lì)的集成電路線寬小于 130 納米（含），且經(jīng)營期在 10 年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng) 目，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

【享受條件】

1.對于按照集成電路生產(chǎn)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的，優(yōu) 惠期自獲利年度起計(jì)算； 對于按照集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目享受稅 收優(yōu)惠政策的，優(yōu)惠期自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬 納稅年度起計(jì)算，集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目需單獨(dú)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、 計(jì)算所得，并合理分?jǐn)偲陂g費(fèi)用。

2.國家鼓勵(lì)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目清單由國家發(fā) 展改革委、工業(yè)和信息化部會(huì)同財(cái)政部、稅務(wù)總局等相關(guān)部 門制定。

3.國家鼓勵(lì)的集成電路線寬小于 130 納米（含） 的集 成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目享受稅收優(yōu)惠政策條件如下：

（ 1）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、 臺(tái)地區(qū)）依法注冊 并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)；

（ 2）符合國家布局規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；

（ 3）匯算清繳年度，具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、 聘用關(guān)系，其中具有本科及以上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè) 月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于 30%，研究開發(fā)人員月平均 數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于 20%（從事 8 英寸

及以下集成電路生產(chǎn)的不低于 15%）；

（ 4）企業(yè)擁有關(guān)鍵核心技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)， 并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動(dòng)，且匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用 總額占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入（主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收

入之和） 總額的比例不低于 2%；

（ 5）匯算清繳年度集成電路制造銷售（ 營業(yè)） 收入占

企業(yè)收入總額的比例不低于 60%；

（ 6）具有保證相關(guān)工藝線寬產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力；

（ 7）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或 嚴(yán)重環(huán)境違法行為；

（ 8）對于按照集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目享受稅收優(yōu)惠政策的， 項(xiàng)目主體企業(yè)應(yīng)符合相應(yīng)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)條件，且能夠?qū)υ擁?xiàng)目單獨(dú)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、計(jì)算所得，并合理分?jǐn)偲陂g費(fèi)

4.符合原有政策條件且在 2019 年(含)之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu) 惠期的企業(yè)或項(xiàng)目，2020 年(含)起可按原有政策規(guī)定繼續(xù)享 受至期滿為止，如也符合《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工 業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā) 展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020 年第 45 號， 以下簡稱 45 號公告） 規(guī)定，可按規(guī)定享受相關(guān)優(yōu)惠，其中定期減免稅優(yōu) 惠，可按 45 號公告規(guī)定計(jì)算優(yōu)惠期，并就剩余期限享受優(yōu) 惠至期滿為止。符合原有政策條件，2019 年(含)之前尚未進(jìn) 入優(yōu)惠期的企業(yè)或項(xiàng)目，2020 年(含)起不再執(zhí)行原有政策。

5.集成電路企業(yè)或項(xiàng)目按照 45 號公告規(guī)定同時(shí)符合多 項(xiàng)定期減免稅優(yōu)惠政策條件的，由企業(yè)選擇其中一項(xiàng)政策享 受相關(guān)優(yōu)惠。其中， 已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的，可由企業(yè)在剩余期 限內(nèi)選擇其中一項(xiàng)政策享受相關(guān)優(yōu)惠。

【政策依據(jù)】

1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān) 于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政 策的公告》（2020 年第 45 號） 第一條、第五條、第六條、第 九條

2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化

部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》 （財(cái)稅〔2018〕 27 號） 第一條

3.《國家發(fā)展改革委等五部門關(guān)于做好享受稅收優(yōu)惠政 策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求 的通知》（發(fā)改高技〔2021〕 413 號）

十一、國家鼓勵(lì)的線寬小于 130 納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限

【享受主體】

國家鼓勵(lì)的線寬小于 130 納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2020 年 1 月 1 日起，國家鼓勵(lì)的線寬小于 130 納米 （含） 的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，屬于國家鼓勵(lì)的集成電路生產(chǎn) 企業(yè)清單年度之前 5 個(gè)納稅年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損， 準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，總結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過 10 年。

【享受條件】

國家鼓勵(lì)的集成電路線寬小于 130 納米（含） 的集成 電路生產(chǎn)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策條件如下：

（ 1）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、 臺(tái)地區(qū)）依法注冊并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)；

（ 2）符合國家布局規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；

（ 3）匯算清繳年度，具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、 聘用關(guān)系，其中具有本科及以上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè) 月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于 30%，研究開發(fā)人員月平均 數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于 20%（從事 8 英寸 及以下集成電路生產(chǎn)的不低于 15%）；

（ 4）企業(yè)擁有關(guān)鍵核心技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)， 并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動(dòng)，且匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用 總額占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入（主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收 入之和） 總額的比例不低于 2%；

（ 5）匯算清繳年度集成電路制造銷售（ 營業(yè)） 收入占 企業(yè)收入總額的比例不低于 60%；

（ 6）具有保證相關(guān)工藝線寬產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力；

（ 7）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或 嚴(yán)重環(huán)境違法行為；

（ 8）對于按照集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目享受稅收優(yōu)惠政策的，項(xiàng)目主體企業(yè)應(yīng)符合相應(yīng)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)條件，且能夠 對該項(xiàng)目單獨(dú)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、計(jì)算所得，并合理分?jǐn)偲陂g費(fèi)用。

【政策依據(jù)】

1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān) 于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政 策的公告》（2020 年第 45 號） 第二條

2.《國家發(fā)展改革委等五部門關(guān)于做好享受稅收優(yōu)惠政 策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求 的通知》（發(fā)改高技〔2021〕 413 號）

十二、國家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

【享受主體】

國家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)、裝備、材料、封裝、測試企 業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2020 年 1 月 1 日起，國家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)、裝備、 材料、封裝、測試企業(yè)， 自獲利年度起，第一年至第二年免 征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25%的法定稅率減半征 收企業(yè)所得稅。

【享受條件】

1.國家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，必須同時(shí)滿足以下條 件：

（ 1）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)） 依法設(shè)立， 從事集成電路設(shè)計(jì)、 電子設(shè)計(jì)自動(dòng)化（EDA）工具開發(fā)或知 識產(chǎn)權(quán)（ IP）核設(shè)計(jì)并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)；

（ 2）匯算清繳年度具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘 用關(guān)系的月平均職工人數(shù)不少于 20 人，其中具有本科及以 上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不 低于 50%，研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的 比例不低于 40%；

（ 3）匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（ 營 業(yè)） 收入（主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和，下同） 總額 的比例不低于 6%；

（ 4）匯算清繳年度集成電路設(shè)計(jì)（含 EDA 工具、IP 和 設(shè)計(jì)服務(wù)，下同） 銷售（ 營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例 不低于 60%，其中自主設(shè)計(jì)銷售（ 營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總 額的比例不低于 50%，且企業(yè)收入總額不低于（含） 1500 萬 元；

（ 5）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)，企

業(yè)擁有與集成電路產(chǎn)品設(shè)計(jì)相關(guān)的已授權(quán)發(fā)明專利、布圖設(shè) 計(jì)登記、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)合計(jì)不少于 8 個(gè)；

（ 6）具有與集成電路設(shè)計(jì)相適應(yīng)的軟硬件設(shè)施等開發(fā) 環(huán)境和經(jīng)營場所，且必須使用正版的 EDA 等軟硬件工具；

（ 7）匯算清繳年度未發(fā)生嚴(yán)重失信行為，重大安全、 重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

2.國家鼓勵(lì)的集成電路裝備企業(yè)，必須同時(shí)滿足以下條 件：

（ 1）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)） 依法設(shè)立， 從事集成電路專用裝備或關(guān)鍵零部件研發(fā)、制造并具有獨(dú)立 法人資格的企業(yè)；

（ 2）匯算清繳年度具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘 用關(guān)系且具有大學(xué)專科及以上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè) 當(dāng)年月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于 40%，研究開發(fā)人員月

平均數(shù)占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總數(shù)的比例不低于 20%；

（ 3）匯算清繳年度用于集成電路裝備或關(guān)鍵零部件研 究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入總額的比例不低于 5%；

（ 4）匯算清繳年度集成電路裝備或關(guān)鍵零部件銷售收 入占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入總額的比例不低于 30%，且企業(yè) 銷售（ 營業(yè)）收入總額不低于（含） 1500 萬元；

（ 5）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)，企 業(yè)擁有與集成電路裝備或關(guān)鍵零部件研發(fā)、制造相關(guān)的已授 權(quán)發(fā)明專利數(shù)量不少于 5 個(gè)；

（ 6）具有與集成電路裝備或關(guān)鍵零部件生產(chǎn)相適應(yīng)的

經(jīng)營場所、軟硬件設(shè)施等基本條件；

（ 7）匯算清繳年度未發(fā)生嚴(yán)重失信行為，重大安全、 重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

3.國家鼓勵(lì)的集成電路材料企業(yè)，必須同時(shí)滿足以下條

件：

（ 1）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)） 依法設(shè)立， 從事集成電路專用材料研發(fā)、生產(chǎn)并具有獨(dú)立法人資格的企 業(yè)；

（ 2）匯算清繳年度具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘 用關(guān)系且具有大學(xué)專科及以上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè) 當(dāng)年月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于 40%，研究開發(fā)人員月

平均數(shù)占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總數(shù)的比例不低于 15%；

（ 3）匯算清繳年度用于集成電路材料研究開發(fā)費(fèi)用總 額占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入總額的比例不低于 5%；

（ 4）匯算清繳年度集成電路材料銷售收入占企業(yè)銷售 （ 營業(yè)） 收入總額的比例不低于 30%，且企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入總額不低于（含） 1000 萬元；

（ 5）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)，且 企業(yè)擁有與集成電路材料研發(fā)、生產(chǎn)相關(guān)的已授權(quán)發(fā)明專利 數(shù)量不少于 5 個(gè)；

（ 6）具有與集成電路材料生產(chǎn)相適應(yīng)的經(jīng)營場所、軟

硬件設(shè)施等基本條件；

（ 7）匯算清繳年度未發(fā)生嚴(yán)重失信行為，重大安全、 重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

4.國家鼓勵(lì)的集成電路封裝、測試企業(yè)，必須同時(shí)滿足

以下條件：

（ 1）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)） 依法設(shè)立， 從事集成電路封裝、測試并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)；

（ 2）匯算清繳年度具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘 用關(guān)系且具有大學(xué)專科以上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè)當(dāng) 年月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于 40%，研究開發(fā)人員月平

均數(shù)占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總數(shù)的比例不低于 15%；

（ 3）匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（ 營 業(yè)） 收入總額的比例不低于 3%；

（ 4）匯算清繳年度集成電路封裝、測試銷售（ 營收） 收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 60%，且企業(yè)收入總額不 低于（含） 2000 萬元；

（ 5）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)，且企業(yè)擁有與集成電路封裝、測試相關(guān)的已授權(quán)發(fā)明專利、計(jì) 算機(jī)軟件著作權(quán)合計(jì)不少于 5 個(gè)；

（ 6）具有與集成電路芯片封裝、測試相適應(yīng)的經(jīng)營場 所、軟硬件設(shè)施等基本條件；

（ 7）匯算清繳年度未發(fā)生嚴(yán)重失信行為，重大安全、 重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

5.符合原有政策條件且在 2019 年(含)之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu) 惠期的企業(yè)，2020 年(含)起可按原有政策規(guī)定繼續(xù)享受至期 滿為止，如也符合本項(xiàng)優(yōu)惠規(guī)定，可按規(guī)定享受相關(guān)優(yōu)惠， 其中定期減免稅優(yōu)惠，可按《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量 發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（ 2020 年第 45 號， 以下簡稱 45 號公告） 規(guī)定計(jì)算優(yōu)惠期，并就剩余期限享受優(yōu)惠至期滿 為止。符合原有政策條件，2019 年(含)之前尚未進(jìn)入優(yōu)惠期

的企業(yè)，2020 年(含)起不再執(zhí)行原有政策。

6.原有政策是指： 依法成立且符合條件的集成電路設(shè)計(jì) 企業(yè)，在 2019 年 12 月 31 日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期， 第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25% 的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。其中， “符合條件”是指符合《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步 鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》

(財(cái)稅〔2012〕 27 號)和《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委

工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠 政策有關(guān)問題的通知》 (財(cái)稅〔2016〕 49 號)規(guī)定的條件。

符合條件的集成電路封裝、測試企業(yè)以及集成電路關(guān)鍵 專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，在 2017 年（含 2017 年） 前實(shí)現(xiàn)獲利的， 自獲利年度起，第一年至 第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25%的法定稅 率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止； 2017 年前未實(shí) 現(xiàn)獲利的， 自 2017 年起計(jì)算優(yōu)惠期，享受至期滿為止。其 中，“符合條件”是指符合《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改 革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企 業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕 6 號） 規(guī)定的條件。

7.集成電路企業(yè)按照 45 號公告規(guī)定同時(shí)符合多項(xiàng)定期 減免稅優(yōu)惠政策條件的，由企業(yè)選擇其中一項(xiàng)政策享受相關(guān) 優(yōu)惠。其中， 已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的，可由企業(yè)在剩余期限內(nèi)選 擇其中一項(xiàng)政策享受相關(guān)優(yōu)惠。

【政策依據(jù)】

1.《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和 集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕 27 號） 第三條

2.《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化 部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題 的通知》（財(cái)稅〔2016〕 49 號） 第三條

3.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計(jì)和軟件產(chǎn)業(yè)企 業(yè)所得稅政策的公告》（2019 年第 68 號）

4.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企 業(yè) 2019 年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用政策的公告》（2020 年 第 29 號）

5.《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化 部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通 知》（財(cái)稅〔2015〕 6 號）

6.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān) 于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政 策的公告》（2020 年第 45 號） 第三條、第五條、第六條、第 九條

7.《中華人民共和國工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展改革委 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局公告》（2021 年第 9 號）

十三、國家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

【享受主體】

國家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2020 年 1 月 1 日起，國家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì) 企業(yè)， 自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，接 續(xù)年度減按 10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

【享受條件】

1.國家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)清單由國家發(fā)展改革 委、工業(yè)和信息化部會(huì)同財(cái)政部、稅務(wù)總局等相關(guān)部門制定。

2.國家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)除了滿足《中華人 民共和國工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展改革委 財(cái)政部 國家稅 務(wù)總局公告》（ 2021 年第 9 號） 第一條中國家鼓勵(lì)的集成電 路設(shè)計(jì)企業(yè)條件外，還應(yīng)符合以下條件：

（ 1）匯算清繳年度具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘 用關(guān)系，其中具有本科及以上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè)月 平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于 50%，研究開發(fā)人員月平均數(shù) 占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于 40%；

（ 2）擁有關(guān)鍵核心技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動(dòng)， 且匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入 （ 主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和）總額的比例不低于 6%；安徽省集成電路政策熱線：198 5510 8681

（ 3）匯算清繳年度集成電路設(shè)計(jì)（含 EDA 工具、IP 和 設(shè)計(jì)服務(wù)，下同） 銷售（ 營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 70%，其中集成電路自主設(shè)計(jì)銷售（ 營業(yè)） 收入占企 業(yè)收入總額的比例不低于 60%； 對于集成電路設(shè)計(jì)銷售（ 營 業(yè)） 收入超過 50 億元的企業(yè)，匯算清繳年度集成電路設(shè)計(jì) 銷售（ 營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 60%，其中 集成電路自主設(shè)計(jì)銷售（ 營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例 不低于 50%；

（ 4）企業(yè)擁有核心關(guān)鍵技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)， 企業(yè)擁有與集成電路產(chǎn)品設(shè)計(jì)相關(guān)的已授權(quán)發(fā)明專利、布圖 設(shè)計(jì)登記、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)合計(jì)不少于 8 個(gè)；

除以上條件外，還應(yīng)至少符合下列條件中的一項(xiàng)：

（ 1）匯算清繳年度，集成電路設(shè)計(jì)銷售（ 營業(yè)） 收入  不低于 5 億元，應(yīng)納稅所得額不低于 3000 萬元； 對于集  成電路設(shè)計(jì)銷售（ 營業(yè)） 收入不低于 50 億元的企業(yè)，可不  要求應(yīng)納稅所得額，但研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入（主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和） 總額的比例不低  于 8%。

（ 2）在國家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)領(lǐng)域內(nèi)，匯算清 繳年度集成電路設(shè)計(jì)銷售（ 營業(yè)） 收入不低于 3000 萬元， 應(yīng)納稅所得額不低于 350 萬元。

3.符合原有政策條件且在 2019 年(含)之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu) 惠期的企業(yè)，2020 年(含)起可按原有政策規(guī)定繼續(xù)享受至期 滿為止，如也符合本項(xiàng)優(yōu)惠規(guī)定，可按規(guī)定享受相關(guān)優(yōu)惠，

其中定期減免稅優(yōu)惠，可按《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量 發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（ 2020 年第 45 號， 以下簡稱 45 號公告） 規(guī)定計(jì)算優(yōu)惠期，并就剩余期限享受優(yōu)惠至期滿 為止。符合原有政策條件，2019 年(含)之前尚未進(jìn)入優(yōu)惠期 的企業(yè)，2020 年(含)起不再執(zhí)行原有政策。

4.集成電路企業(yè)按照 45 號公告規(guī)定同時(shí)符合多項(xiàng)定期 減免稅優(yōu)惠政策條件的，由企業(yè)選擇其中一項(xiàng)政策享受相關(guān) 優(yōu)惠。其中， 已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的，可由企業(yè)在剩余期限內(nèi)選 擇其中一項(xiàng)政策享受相關(guān)優(yōu)惠。

【政策依據(jù)】

1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān) 于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政 策的公告》（2020 年第 45 號） 第四條至第六條、第九條

2.《中華人民共和國工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展改革委 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局公告》（2021 年第 9 號） 第一條

3.《國家發(fā)展改革委等五部門關(guān)于做好享受稅收優(yōu)惠政 策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求 的通知》（發(fā)改高技〔2021〕 413 號）

十四集成電路生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備縮短折舊年限

【享受主體】

集成電路生產(chǎn)企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備，其折舊年限可以適當(dāng)縮

短，最短可為 3 年（含）。安徽省集成電路政策熱線：198 5510 8681

【享受條件】

集成電路生產(chǎn)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策條件如下：

（ 1）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、 臺(tái)地區(qū)）依法注冊 并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)；

（ 2）符合國家布局規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；

（ 3）匯算清繳年度，具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、 聘用關(guān)系，其中具有本科及以上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè) 月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于 30%，研究開發(fā)人員月平均 數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于 20%（從事 8 英寸 及以下集成電路生產(chǎn)的不低于 15%）；

（ 4）企業(yè)擁有關(guān)鍵核心技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)， 并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動(dòng)，且匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用 總額占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入（主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收 入之和） 總額的比例不低于 2%；